Oprócz norweskiego podatku musisz rozliczyć również polski? Pomożemy Ci w tym. 

Artykuł Rozliczenie podatkowe w dwóch krajach pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Dochody z wynajmu domu czy mieszkania należy raportować do norweskiego urzędu skarbowego w rocznym zeznaniu podatkowym skattemelding. Od roku 2021 jest to łatwiejsze niż wcześniej. Niektórzy podatnicy mają już wstępie wypełnioną rubrykę na skattemelding, inni powinni sami dopisać do dochodu wpływy z wynajmu. Zyski z wynajmu zagranicą nalezy dopisywać do zeznania samodzielnie.

Osoby będące rezydentami podatkowymi w Norwegii, a jednocześnie posiadające dochód z wynajmu w innym kraju, na przykład w Polsce, powinny je zaraportować na zeznaniu rocznym. Zasady podatkowe dotyczące wynajmu za granicą, są podobne do zasad wynajmu na terenie Norwegii, ale różnią się w kilku istotnych szczegółach.

Jeśli wynajmujesz komuś w Polsce nieruchomość, w jakiej sam jesteś zameldowany, odrębne zasady obowiązują umowy krótkotrwałe i długotrwałe.

Jeśli wynajmujesz komuś w Polsce nieruchomość, w jakiej nie jesteś zameldowany, na przykład mieszkanie kupione celowo na wynajem, dochód z tytułu wynajmu jest opodatkowany w Norwegii od pierwszej korony. Jednocześnie dochód ten może podlegać opodatkowaniu w Polsce. W przypadku takich nieruchomości podatnikowi należą się również odpisy za na przykład: utrzymanie lokalu, opłaty komunalne, podatek od nieruchomości, koszty reklamy czy zakup umeblowania.

Artykuł Dochód z wynajmu w Polsce a zeznanie podatkowe pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Status pendler – ulgi podatkowe dla osób, które ponosiły koszty życia i pracy w Norwegii oraz podróżowały regularnie do rodziny bądź samodzielnego mieszkania w Polsce. Przez pierwsze 2 lata pracy w Norwegii możesz odliczyć koszty: zakwaterowania, czyli na przykład czynsz i rachunki za energię elektryczną. Po dwukrotnym uwzględnieniu ulgi warunek 2 lat na odpis za zakwaterowanie zeruje się, pod warunkiem, że miała miejsce zmiana zamieszkania w Norwegii – zmiana gminy i zmiana miejsca zatrudnienia.

Pendlerzy mogą odliczyć podróże (faktyczne ceny biletów lotniczych lub km od miejsca zamieszkania w Polsce do miejsca zamieszkania w Norwegii, koszt biletów promowych jest odliczany dodatkowo).

Odpis za dojazdy do pracy w Norwegii – może je odliczyć każdy podatnik, który dojeżdżał z miejsca zamieszkania do miejsca pracy w Norwegii własnym samochodem.

Odpis rodzicielski – specjalna ulga podatkowa w Norwegii dla osób, które ponosiły koszty prywatnego przedszkola lub świetlicy dla dzieci do 12 roku życia. Odpis ma górne granice, można wnioskować odliczenie zarówno za koszty poniesione w Norwegii, jak i w Polsce.

Odestki od kredytu – dla osób, które zapłaciły odsetki od kredytów w Norwegii bądź w Polsce. Odsetki opłacone w Norwegii ujęte są automatycznie w skattemelding, więc podatnik powinien je tylko sprawdzić. W przypadku kredytów zaciągniętych Polsce, podatnik może w całości odliczyć kwotę odsetek zapłaconych na dzień 31.12.2023 na podstawie zaświadczenia ze swojego polskiego banku.

Odpis za związki zawodowe – odpis powinien być uwzględniony automatycznie na Twoim norweskim zeznaniu podatkowym, jeżeli z Twojej pensji były odciągane składki na związki zawodowe (fagforeningskontingent). Maksymalna granica odpisu wynosi 8000 NOK.

Odpis za składki na prywatne fundusze emerytalne – powinien być uwzględniony automatycznie na skattemelding.

Ulga dla marynarzy – specjalny odpis dla marynarzy (særskilt fradrag for sjøfolk), można odliczyć 30% dochodów, maksymalnie 80 000 NOK.

Ulga dla rybaków – specjalny odpis dla rybaków i myśliwych (særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk), można odliczyć 30% dochodów z połowów, maksymalnie 150 000 NOK.

Artykuł Najważniejsze ulgi podatkowe w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

W 2019 r. około 800 000 podatników w Norwegii musiało dopłacić do podatku. Rok później to samo musiało zrobić już ponad milion osób. Nie wiadomo jeszcze, jak będą wyglądały liczby w rozliczeniach tegorocznych, można się jednak spodziewać, że wiele osób będzie zmuszonych fiskusowi dopłacić. Rok 2021 był wciąż niestabilny dla licznych pracobiorców ze względu na dotknięty pandemią rynek pracy. Z drugiej strony można się spodziewać, iż ci podatnicy, którzy wcześniej do podatku dopłacali, wyciągnęli z tego doświadczenia lekcję i zwracali większą uwagę na właściwe dostosowanie karty podatkowej do swojej sytuacji.

Nie zawsze łatwo dobrze skalkulować

Firma Storebrand przeprowadziła w Norwegii badanie opinii dotyczące tegorocznych rozliczeń podatkowych. Z wyników dowiadujemy się, że aż pół miliona podatników w Norwegii szykuje się na dopłacenie do podatku po złożeniu rocznego zeznania podatkowego. Sam Urząd Skarbowy przewiduje, iż dopłata będzie dotyczyła co najmniej 300 000 osób. Najczęściej zbyt niskie zaliczki na podatek dochodowy wpłacają ludzie młodzi, a także osoby o niskich dochodach. W tym drugim przypadku często chodzi o to, że przychody trudniej jest kontrolować, gdy pracuje się nieregularnie (na przykład jako vikar) plus otrzymuje od czasu do czasu świadczenia z NAV.

Dla tych osób, które mają jednego, stałego pracodawcę, przewidzenie rocznych dochodów jest stosunkowo mało skomplikowane – wystarczy pomnożyć miesięczną pensję, dodać świadczenie urlopowe i już wiadomo, jak dostosować swoją kartę podatkową do realnych przychodów w ciągu roku. Sytuacja komplikuje się wtedy, gdy na przykład przez część roku pobiera się zasiłek dla bezrobotnych i inne świadczenia z NAV, a do tego pracuje nieregularnie na części etatu u różnych pracodawców. Do tego dochodzą jeszcze kwestie posiadanego majątku oraz długu, czyli miedzy innymi kredytów. W każdym wypadku warto regularnie sprawdzać na stronie urzędu skarbowego swoje dotychczasowe zarobki oraz sumę wpłaconych zaliczek. Dzięki temu można na bieżąco dokonywać zmian w karcie i uniknąć dopłaty.

Ewentualny dług spłać jak najszybciej

Podatnikom, którzy po złożeniu poprawnego rozliczenia rocznego wiedzą, że będą musieli dopłacić do podatku, ekonomiści odradzają czekanie na ostatnią chwilę.

– Nie czekaj z zapłatą na termin w sierpniu czy wrześniu – radzi Cecilie Tvetenstrand ze Storebrand czytelnikom portalu Nettavisen.no. – Zacznij spłacać dług już od czasu złożenia skattemelding. Jeśli wiesz, że nie uda ci się zmieścić w terminie, najlepiej zadzwoń do urzędu skarbowego, opowiedz o swojej sytuacji i zapytaj, czy istnieje jakieś rozwiązanie.

Artykuł Kto będzie miał zwrot podatku, a kto dopłatę? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

W okresie między 16 marca a 4 kwietnia norweski Urząd Skarbowy wysyła do podatników powiadomienia o pojawieniu się w systemie wstępnego zeznania podatkowego. Dokąd takie powiadomienie się nie pojawi, nie należy sprawdzać, czy zeznanie jest już dostępne, by można je było skontrolować i uzupełnić.

– Nie każdy podatnik dostaje skattemelding tego samego dnia – przypomina Nina Schanke Funnemark ze Skatteetaten. – Nie loguj się do systemu, jeśli nie dostałeś zawiadomienia, że zeznanie jest już gotowe.

Dyrektor urzędu przekonuje, iż warto zaczekać, bo to ułatwi wszystkim zadanie. W poprzednich latach, kiedy zeznania do wypełnienia wysyłano tego samego dnia, wszystkie systemy elektroniczne służące do kontaktu z podatnikami były przeciążone. Skutkiem tego był wydłużony czas oczekiwania na odpowiedź oraz problemy z logowaniem. Teraz, gdy elektroniczne powiadomienia są rozsyłane do kolejnych grup każdego dnia, urzędnicy liczą na bardziej płynną współpracę.

Zmiany w zeznaniu papierowym

W tym roku zeznania papierowe są rozsyłane wcześniej niż w latach poprzednich. Ich wygląd jest wzorowany na zeznaniu elektronicznym. Zostały podzielone na bloki tematyczne:

• – praca, świadczenia socjalne i emerytura;
• – bank, kredyt i ubezpieczenie;
• – mieszanie i nieruchomości;
• – rodzina i zdrowie;
• – finanse;
• – darowizna i spadek;
• – inne czynniki.

Osoby, które otrzymały zeznania podatkowe na papierze, mogą wciąż wybrać zeznanie elektroniczne. Jeśli zalogują się do systemu Altinn i wypełnią tam zeznanie, nie muszą już odsyłać do urzędu zeznawania papierowego.

Kiedy zwrot podatku?

Otrzymanie zwrotu podatku jest możliwe dopiero po tym, jak dostanie się z urzędu skatteoppgjør. Norweski Urząd Skarbowy nie podaje w tym roku konkretnej daty, kiedy można się spodziewać tego dokumentu. Podatnicy, którzy chcieliby otrzymać skatteoppgjør jak najwcześniej, powinni złożyć skattemelding nie czekając, aż upłynie przewidziany termin i zostanie on automatycznie uznany za złożony. Podatnicy, którzy nie otworzą wstępnego zeznania podatkowego w systemie elektronicznym, poczekają na skatteoppgjør co najmniej do czerwca.

Artykuł Chcesz sprawdzić skattemelding? Poczekaj na powiadomienie! pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

W roku 2022 wstępne zeznania podatkowe za rok poprzedni będą rozsyłane w Norwegii w okresie od 16 marca do 4 kwietnia. Podatnicy otrzymają powiadomienia o pojawieniu się zeznania w systemie Altinn mailem lub sms-em.

Jak co roku, przypominamy wszystkim klientom, że obowiązkiem podatnika jest sprawdzenie i skorygowanie otrzymanego skattemelding. Należy skontrolować, czy zgadzają się wszystkie wykazane na zeznaniu dochody, suma wpłaconych zaliczek na podatek, dane dotyczące majątku oraz długu. W uzasadnionych przypadkach należy dodać odpisy, a także sprawdzić wysokość minstefradrag itp. Za złożenie poprawnego zeznania odpowiada podatnik, a nie urząd skarbowy, więc ewentualne błędy będą ze stratą dla podatnika.

Wiele osób nie otwiera nawet zeznania podatkowego, błędnie uznając, że norweski urząd „sam rozlicza” podatników. To szkodliwy mit. Urząd podatkowy przesyła podatnikom zeznanie wypełnione wstępnie z użyciem informacji otrzymanych wcześniej. Niektóre rubryki, szczególnie te dotyczące możliwych odpisów, nie są automatycznie wypełniane. Rezygnacja z kontroli zeznania to duże ryzyko dla podatnika, które może uszczuplić domowy budżet o znaczącą kwotę.

Termin złożenia zeznania podatkowego upływa w Norwegii 30 kwietnia. Przedsiębiorcy mają termin do 31 maja.

Warto także pamiętać, aby w razie zmiany konta do wypłaty ewentualnego zwrotu, uaktualnić swoje dane.

Artykuł Każdy otrzyma skattemelding do 4 kwietnia pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Jeżeli pracujesz w Norwegii to Twoje wynagrodzenie jest objęte obowiązkiem podatkowym w tym kraju bez względu na Twój status.

Norwescy rezydenci objęci są obowiązkiem podatkowym od całości swojego dochodu i całego swojego majątku. Statusu rezydenta nabywasz, jeżeli przebywasz na terenie Norwegii więcej niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy lub więcej niż 270 dni w ciągu 36 miesięcy. Osoby, które przebywają w Norwegii krócej również są objęte obowiązkiem podatkowym od wynagrodzenia i dochodu pochodzącego z działalności gospodarczej w Norwegii.

Obowiązek płacenia podatku w Norwegii może być ograniczony przez umowę podatkową między Norwegią a Twoim krajem rodzinnym.

Nie czekaj z rozliczeniem

W naszym biurze zaczęły się już przygotowania do rozliczeń podatkowych. W tym roku będziemy mieli więcej zajęć niż zwykle, bo część z naszych klientów potrzebuje rozliczeń podatkowych w dwóch krajach. Nie możemy się doczekać, sezon podatkowy jest dla nas najważniejszy w całym roku!

Już teraz zachęcamy do kompletowania i składania dokumentów do rozliczeń podatkowych za 2021 rok. Nie należy z tym czekać, bo zawsze może się okazać, że czegoś zabrakło i będzie trzeba prosić o dosłanie dokumentu. Lepiej nie czekać na ostatnią chwilę. Pierwszy etap to zawsze analiza, jakiego typu rozliczenia potrzebujemy – czy tylko w Norwegii czy również w Polsce, jakie ulgi wchodzą w grę i co można ewentualnie odpisać.

Nie czekaj z rozliczeniem. Możesz się zgłosić już teraz. Wspólnie ustalimy, co jest wymagane i najbardziej korzystne w Twojej sytuacji.

Ważne daty

• 16.03.- 04.04.-  okres rozsyłania elektronicznych zeznań podatkowych przez norweski Urząd Skarbowy;
• 02.04.-24.06. – okres, w którym Urząd Skarbowy zatwierdzi złożone przez podatników rozliczenia za 2021 r.;
• 30.04. – ostateczny termin składania rozliczeń podatkowych za 2021 r.;
• 31.05. – termin składania zeznań podatkowych dla osób, które z powodu np. braku dokumentów nie zdążyły tego zrobić do 30 kwietnia (wcześniej trzeba złożyć podanie o przedłużenie terminu rozliczenia);
• 16.12. – termin wysyłania przez urząd skarbowy kart podatkowych na 2023 rok.

Artykuł Rozliczenie podatkowe za rok 2021 pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Szefowa ds. bezpieczeństwa w Skatteetaten ostrzega przed wysłanymi w okresie świątecznym fałszywymi zawiadomieniami. „To szwindel, nie dajcie się nabrać” – mówi wprost i podkreśla, że Norweski Urząd Skarbowy nigdy nie prosi podatników o informacje na temat kart kredytowych albo osobistych haseł.

W ostatnich dniach zarejestrowano znaczący wzrost liczby smsów wysyłanych na norweskie numery przez hakerów. Cyberoszuści liczą na to, że wykorzystają dobry, świąteczny nastrój i nabiorą więcej osób niż zwykle. Ich wiadomości wyglądające na zawiadomienia z urzędu to tak zwany phishing.

Cześć, tu hacker

Phishing to typ ataku za pomocą wiadomości e-mail lub SMS. Internetowi przestępcy próbują oszukać ofiary i spowodować, aby podjęły działanie zgodnie z ich zamierzeniami. Podszywają się m.in. pod urzędy publiczne takie jak skarbówka czy poczta, firmy kurierskie, operatorów telekomunikacyjnych. Starają się wyłudzić dane do logowania np. do kont bankowych lub używanych przez ofiary  kont społecznościowych, czy systemów biznesowych.

Wiadomości phishingowe są tak przygotowywane przez cyberprzestępców, aby wyglądały na autentyczne, ale w rzeczywistości są fałszywe. Mogą próbować skłonić Cię do ujawnienia poufnych informacji, zawierać link do strony internetowej rozprzestrzeniającej szkodliwe oprogramowanie (często przestępcy używają podobnych do autentycznych nazw witryn) lub mieć zainfekowany załącznik.

Jak sobie z tym radzić?

Przede wszystkim – nie rób niczego w biegu, szczególnie, gdy otwierasz wiadomość w telefonie. Nie klikaj w linki, jeśli nie masz pewności, że otrzymałeś wiadomość z pewnego źródła. Na spokojnie porównaj najnowszą wiadomość z tymi, jakie zwykle otrzymujesz z urzędu, zauważysz wtedy dużą różnicę.

Norweski Urząd Skarbowy faktycznie rozsyła w grudniu informacje o kartach podatkowych na 2022 rok, ale nie ma w nich linków do kliknięcia, jedynie informacja, że karta jest dostępna. Z całą pewnością żaden mail czy sms z urzędu nie będzie nigdy kierował do zakładki, w której należy podać dane swojej karty płatniczej albo hasła.

Chcąc sprawdzić swoją norweską kartę podatkową na rok 2022, należy zalogować się do strony Skatteetaten i wejść do zakładki Min Side. Można też zalogować się na swoje konto Altinn i tam sprawdzić, czy otrzymało się wiadomość z urzędu skarbowego.

Artykuł Norweski Urząd Skarbowy ostrzega przed oszustami pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

W zeszłym roku ponad milion podatników w Norwegii musiało dopłacić podatek. Przeciętny dług wobec urzędu wynosił ponad 34 000 NOK. Aby uniknąć dopłaty do podatku, należy kontrolować swoją kartę podatkową na nowy rok. Potem można ją zmieniać jeszcze wielokrotnie. Gdy zmienia się przewidywany roczny dochód (np. podatnik traci lub zmienia pracę bądź dostaje podwyżkę lub bierze nadgodziny), kartę należy skorygować. Obok składania rocznego zeznania podatkowego to najważniejsze zadanie każdego podatnika.

Karta na rok 2022

15 grudnia 2021 roku norweski Urząd Skarbowy wysłał podatnikom informacje o wysokości podatku, jaki będzie pobierany w następnym roku podatkowym. Zawiadamiający o tym mail nosi tytuł „Informasjon om skattekortet 2022”.

Osoby, do których nie dotarło powiadomienie, powinny samodzielnie sprawdzić online, czy karta pojawiła się w systemie. Karta jest dostępna w zakładce Min Side na stronie internetowej urzędu skatteetaten.no. Odpowiedzialność skontrolowania i dostosowania karty spoczywa na podatniku.

Podatnicy, którzy w 2022 zarobią mniej niż 65 000 NOK, mogą korzystać z frikort, czyli nie zapłacą podatku od dochodu.

Sprawdź przewidywany dochód, dług i odliczenia

Przypominamy, że to istotna informacja, jakiej nie należy ignorować. Warto zrozumieć, jak działa norweski system podatkowy i jak sporządzana jest karta podatkowa. Urząd wystawia kartę podatkową wyłącznie na podstawie prognozy z roku poprzedniego. Może naliczyć za mało lub za dużo podatku od naszego dochodu. Brak korekty sprawi w takim wypadku, że będziemy płacić nieodpowiedni podatek przez cały rok 2022 – albo dostając do kieszeni za dużo, albo płacąc zbyt duże zaliczki na podatek.

Najlepiej dostosowana karta podatkowa to taka, która została wydana przez urząd na wniosek podatnika. W takim wniosku sami wpisujemy przewidywane roczne dochody i koszty uzyskania przychodu. Kartę podatkową powinno się weryfikować za każdym razem, gdy nasze zarobki ulegają istotnym zmianom. Skatteetaten nie ma nic przeciwko temu, aby zmieniać kartę podatkową wielokrotnie w ciągu roku. Jest to wskazane zawsze, gdy coś w naszym dochodzie się zmienia.

Na kartę podatkową wpływa nie tylko wysokość zarobków, ale wiele innych czynników, na przykład posiadane kredyty, przejście na emeryturę czy odkładanie składek na prywatnym funduszu emerytalnym.

Nie otrzymałeś karty? Złóż wniosek!

Osoby posiadające tymczasowy numer personalny, czyli D-nummer, muszą co roku same wnioskować o przyznanie karty podatkowej na rok następny. Jeśli tego nie zrobią, pracodawca może od stycznia zacząć pobierać 50 % podatku od wynagrodzenia.

Nie otrzymałeś maila o wystawieniu nowej karty podatkowej? Zamów ją osobiście jeszcze przed nowym rokiem.

Artykuł Norweska karta podatkowa na rok 2022 już dostępna pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Norwescy podatnicy w grudniu lub listopadzie płacą tylko połowę zaliczki na podatek. Pracodawcy odtrącają wtedy mniej podatku, bowiem system podatkowy pomyślany jest tak, aby w trakcie roku płacić nieco więcej, zaś przed Świętami Bożego Narodzenia mniej i tym samym „zaoszczędzić” wtedy, kiedy pieniądze najbardziej się przydają. Więcej gotówki w kieszeni w drugiej połowie grudnia to więcej prezentów i świątecznych zakupów.

Podatek a świadczenie z NAV

Wcześniej mniejsze zaliczki na podatek pracodawcy pobierali jedynie w grudniu, ale w 2016 r. norweski Urząd Skarbowy zdecydował, że można to robić również w listopadzie.

Połowę zaliczki na podatek pobiera pod koniec roku również NAV podczas wypłacania beneficjentom świadczeń. W grudniu urząd wypłaca bez pobierania zaliczki na podatek między innymi emeryturę, rentę wdowią oraz wsparcie dla azylantów uczestniczących w programie introdukcyjnym. Połowę zwykłej stawki podatku pobiera od między innymi zasiłku chorobowego oraz renty. W przypadku zasiłku dla bezrobotnych oraz AAP, NAV nie potrąca podatku za tygodnie 47/48 lub 48/49.

Podatek zwykły czy zmniejszony?

Przed końcem roku warto skontrolować swoją kartę podatkową. Należy sprawdzić, ile zaliczki na podatek wpłaciło się dotychczas i czy koresponduje to z zarobiona kwotą oraz tym, co na początku roku oszacował urząd. Dla pewności można użyć kalkulatora podatkowego. Jeśli zaliczka jest zbyt mała, rozsądnym rozwiązaniem jest dobrowolna rezygnacja z mniejszych potrąceniem przed świętami.

Żeby zapłacić w grudniu zwykłą stawkę podatku, a nie tylko połowę, należy przed wypłatą otrzymaną w grudniu skontaktować się z działem księgowości pracodawcy i zawiadomić o swojej decyzji. Jeśli otrzymuje się świadczenia z NAV, w takim przypadku trzeba napisać wiadomość do urzędu i zaznaczyć, że rezygnuje się z redukcji podatku.

Osoby, które w trakcie roku zapłaciły zbyt małą zaliczkę na podatek, mogą dzięki temu uniknąć dopłaty po zakończeniu ich rocznego rozliczenia podatkowego.

Artykuł „Juleskatt”, czyli potrącenia od podatku w okresie przedświątecznym pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.