To w obowiązku każdego podatnika leży sprawdzenie, czy umieszczone na skattemelding dane są zgodne ze stanem faktycznym. Za ewentualne pomyłki i przeoczenia odpowiadasz TY, a nie płatnicy, jacy przesłali do urzędu wstępne dane o Twoich zarobkach i dochodach. Za każdym razem należy więc rozliczenie osobiście sprawdzić i złożyć je w terminie dopiero wtedy, gdy ma się pewność, iż wszystko zostało uwzględnione.

Artykuł Nie przegap terminu rozliczenia pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Z danych norweskiego Urzędu Podatkowego wynika, że dopłatę do podatku za rok 2023 będzie musiało zrobić 1,2 miliona podatników. Dopłata dotyczy wszystkich, którzy w ciągu roku podatkowego zarobili więcej niż pierwotnie przewidzieli i zapisali w swojej karcie podatkowej. Wciąż zbyt wiele osób nie dostosowuje karty podatkowej do swojej sytuacji w ciągu roku, a czasami nawet nie ma świadomości, że może to zrobić. Jeśli w roku finansowym nasza sytuacja finansowa się zmienia, powinniśmy to zaznaczyć w karcie podatkowej, na przykład deklarując większą kwotę w rocznych dochodach.

Każdy, kto ma na skattemelding dopłatę do podatku, powinien dokładnie sprawdzić wszystkie dane przed zaakceptowaniem i wysłaniem zeznania. Możliwe, że do wykorzystania są ulgi, których urząd skarbowy nie uwzględnił we wstępnym zeznaniu podatkowym. Zdarza się też, że urząd skarbowy ma niepełne informacje i trzeba coś dopisać lub poprawić.

Co roku blisko milion podatników w Norwegii albo w ogóle nie otwiera skattemelding albo akceptuje zeznanie bez przejrzenia go. To błąd, który może bardzo dużo kosztować. W tym roku jednak o jednym z seryjnych błędów poinformowała telewizja publiczna NRK. Chodzi o osoby posiadające akcje. Braki mogą dotyczyć aż 125 000 zeznań osób prywatnych i w 60 000 spółek akcyjnych. W dotyczących akcjonariuszy danych nie podano wszystkich informacji dotyczących przychodów z akcji albo ustawiono je na poziome zerowym.

Należy wiedzieć, że za błędy w zeznaniu, nawet te, które powstały z winy urzędu skarbowego, odpowiada podatnik. To do jego obowiązków należy sprawdzenie i skorygowanie zeznania w taki sposób, aby wszystkie dochody zostały zaraportowane poprawnie.

Artykuł 1,2 miliona podatników musi dopłacić do podatku pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Posiadanie certyfikatu zameldowania w Norwegii bądź certyfikatu rezydencji podatkowej nie przesądza o tym, czy dana osoba posiada obowiązek złożenia w Polsce zeznania podatkowego.

Podczas rozstrzygania, czy podlega się temu obowiązkowi, czy nie, liczy się bowiem całościowa sytuacja podatnika, w tym czy posiada w Polsce centrum interesów życiowych (na przykład żonę, firmę, dochody) oraz ile czasu w roku spędza faktycznie w obu krajach.

Wyjaśniamy, czym są oba dokumenty i w jaki sposób się różnią.

Certyfikat zameldowania

Certyfikat zameldowania w Norwegii nazywa się bostedattest. Jest wydawany przez Folkeregisteret. Ten urząd jest częścią urzędu skarbowego. Certyfikat zameldowania zaświadcza, gdzie mieszka i od jak dawna dana osoba mieszka w Norwegii. W przypadku członków rodzin mieszkających pod tym samym adresem, zaświadcza też z kim mieszka dana osoba.

Jest wysyłany w formie papierowej na adres pocztowy podatnika, jaki zarejestrowano w systemie. Otrzymuje się go zwykle w okresie od dwóch tygodni do sześciu tygodni od czasu zamówienia.

Certyfikatu nie mogą zamówić osoby posiadające numer tymczasowy, czyli D-nummer.

Certyfikat rezydencji podatkowej

Certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii nazywa się bekreftelse på skattemessig bosted for privatpersoner  (angielski termin to: Certificate of Residence).

We wniosku o certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii petent zaznacza między innymi na potrzeby jakiego kraju ma być wystawione zaświadczenie, do jakiego celu jest przeznaczone i jakiego okresu podatkowego ma ono dotyczyć. Dokument ten często przydaje się na potrzeby zagranicznych urzędów, na przykład polskiego ZUS.

Artykuł Do czego przydaje się certyfikat rezydencji w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Zbliża się termin rozliczeń podatkowych w Norwegii. Pierwsze wstępne rozliczenia podatkowe pojawią się w systemach norweskich podatników już 16-go marca. Zanim rozpocznie się gorący okres podatkowy, warto skompletować potrzebne dokumenty oraz poznać obowiązujące zasady.

W tym roku najwięcej pytań dotyczy kwestii podwójnego opodatkowania, co wiąże się ze zmianą polskich przepisów podatkowych. 01 stycznia 2021r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące zniesienia ulgi abolicyjnej. Oznacza to, że zobowiązani będziemy zgłosić przychody za rok 2021 zarówno w Polsce jak i w Norwegii. Nie oznacza to jednak, że dochód zostanie opodatkowany jednocześnie w dwóch krajach.

Najistotniejsza sprawa, to ustalenie rezydencji podatkowej. To od niej zależy, gdzie podatnik ma obowiązek się rozliczyć.

Rezydencja podatkowa

To, czy obowiązują Cię zasady, które zawiera umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Norwegią, zależy od tego, gdzie masz rezydenturę podatkową. Jeśli bowiem na przykład osiągasz przychody wyłącznie w Norwegii i Twoja rezydentura podatkowa jest właśnie tam, to nie musisz składać rozliczenia rocznego w Polsce.

Za kraj rezydencji podatkowej uznaje się te, który jest stałym miejscem zamieszkania podatnika. Jeśli mieszka on w obu tych państwach, rezydentura podatkowa obowiązuje w państwie, z którym „ma ściślejsze powiązania osobiste oraz gospodarcze (ośrodek interesów życiowych).

Jeżeli nie ma możliwości ustalenia, który kraj jest ośrodkiem interesów życiowych, uznaje się, że rezydentura podatkowa ma miejsce w państwie, w którym stale się przebywa.

Jeżeli podatnik stale przebywa w obu państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich (bo np. pracuje zdalnie), czynnikiem decydującym jest obywatelstwo.

Trzeba podkreślić, że wszystkie dochody osiągnięte w Norwegii należy w odpowiedni sposób rozliczyć z norweskim Urzędem Skarbowym.

Artykuł Gdzie należy zapłacić podatek – w Polsce czy w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Norweski system podatkowy oparty jest o skalę proporcjonalną, zaś progi podatkowe rosną wraz z dochodem zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany na podstawie dochodu zwykłego, a dodatkowo nakłada się czterostopniowy podatek progresywny, którego podstawą są łączne dochody brutto ze stosunku pracy lub zastępujących je świadczeń. Firmy w Norwegii podlegają natomiast generalnie podatkowi dochodowemu od osób prawnych w wysokości 22% od ich dochodu netto. O sposobie odprowadzania podatku dochodowego  decyduje forma prawna firmy.

182 miliardy koron norweskich

Największym norweskim płatnikiem biznesowym było w ubiegłym roku przedsiębiorstwo energetyczne Equinor. Mająca główną siedzibę w Stavanger firma to  jednocześnie największe norweskie przedsiębiorstwo zatrudniające blisko 30 tysięcy pracowników.

Equinor w sumie zapłaci za ubiegły rok 182 miliardy NOK podatku (za czwarty kwartał 2021 uiści należności dopiero wkrótce). Tym samym zostanie drugim płatnikiem na świecie po arabskim koncernie Saudi Aramco, jak wynika z międzynarodowych analiz. Mniej od norweskiego giganta przekażą narodowemu fiskusowi na przykład Google (w przeliczeniu 136 mld NOK), Apple (w przeliczeniu 131 mld NOK) czy Samsung (w przeliczeniu 109 mld NOK).

Dla porównania wszyscy podatnicy w Norwegii, którzy odprowadzają podatek za dochód z pracy, płacą w sumie około 580 miliardów koron norweskich rocznie.

– Gdybyśmy mieli w Norwegii trzy takie firmy jak Equinor, to moglibyśmy zrezygnować z podatku dochodowego – powiedział analityk Nordei Robert Næss.

Trzeba jednak podkreślić, że był to dla norweskiego energetycznego giganta wyjątkowo dobry rok z wyjątkowo dużymi dochodami. Firma zarobiła więcej niż zwykle głównie na sprzedaży gazu.

Za łososia i nieruchomości

Z list podatkowych za rok 2020 wynika, że wśród osób fizycznych najwięcej podatku zapłacili w Norwegii Gustav Witzøe (233 mln NOK), Kjell Inge Røkke (175 mln NOK oraz Ivar Erik Tollefsen (156 mln NOK).

Dwudziestodziewięcioletni Witzøe to spadkobierca rodzinnej fortuny, w skład której należy między innymi firma Salmar zajmującej się hodowlą łososia. Jest jednym z najmłodszych miliarderów na świecie, jego majątek wycenia się na około 20 miliardów koron norweskich.

Pochodzący z Molde sześćdziesięciotrzylatek Røkke działa w branży połowów oraz branży wiertniczej.

Tollefsen jest inwestorem w branży nieruchomości. Szacuje się, że jego firma posiada w Europie około 120 tysięcy apartamentów.

Znajdujący się na końcu listy stu największych płatników podatkowych przedsiębiorcy w Norwegii odprowadzili fiskusowi po co najmniej 17 milionów NOK.

Artykuł Kto płaci w Norwegii najwięcej podatku? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Szefowa ds. bezpieczeństwa w Skatteetaten ostrzega przed wysłanymi w okresie świątecznym fałszywymi zawiadomieniami. „To szwindel, nie dajcie się nabrać” – mówi wprost i podkreśla, że Norweski Urząd Skarbowy nigdy nie prosi podatników o informacje na temat kart kredytowych albo osobistych haseł.

W ostatnich dniach zarejestrowano znaczący wzrost liczby smsów wysyłanych na norweskie numery przez hakerów. Cyberoszuści liczą na to, że wykorzystają dobry, świąteczny nastrój i nabiorą więcej osób niż zwykle. Ich wiadomości wyglądające na zawiadomienia z urzędu to tak zwany phishing.

Cześć, tu hacker

Phishing to typ ataku za pomocą wiadomości e-mail lub SMS. Internetowi przestępcy próbują oszukać ofiary i spowodować, aby podjęły działanie zgodnie z ich zamierzeniami. Podszywają się m.in. pod urzędy publiczne takie jak skarbówka czy poczta, firmy kurierskie, operatorów telekomunikacyjnych. Starają się wyłudzić dane do logowania np. do kont bankowych lub używanych przez ofiary  kont społecznościowych, czy systemów biznesowych.

Wiadomości phishingowe są tak przygotowywane przez cyberprzestępców, aby wyglądały na autentyczne, ale w rzeczywistości są fałszywe. Mogą próbować skłonić Cię do ujawnienia poufnych informacji, zawierać link do strony internetowej rozprzestrzeniającej szkodliwe oprogramowanie (często przestępcy używają podobnych do autentycznych nazw witryn) lub mieć zainfekowany załącznik.

Jak sobie z tym radzić?

Przede wszystkim – nie rób niczego w biegu, szczególnie, gdy otwierasz wiadomość w telefonie. Nie klikaj w linki, jeśli nie masz pewności, że otrzymałeś wiadomość z pewnego źródła. Na spokojnie porównaj najnowszą wiadomość z tymi, jakie zwykle otrzymujesz z urzędu, zauważysz wtedy dużą różnicę.

Norweski Urząd Skarbowy faktycznie rozsyła w grudniu informacje o kartach podatkowych na 2022 rok, ale nie ma w nich linków do kliknięcia, jedynie informacja, że karta jest dostępna. Z całą pewnością żaden mail czy sms z urzędu nie będzie nigdy kierował do zakładki, w której należy podać dane swojej karty płatniczej albo hasła.

Chcąc sprawdzić swoją norweską kartę podatkową na rok 2022, należy zalogować się do strony Skatteetaten i wejść do zakładki Min Side. Można też zalogować się na swoje konto Altinn i tam sprawdzić, czy otrzymało się wiadomość z urzędu skarbowego.

Artykuł Norweski Urząd Skarbowy ostrzega przed oszustami pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.