1,2 miliona podatników w Norwegii zapłaciło za mało zaliczek na podatek dochodowy w roku 2023. Teraz nadchodzi czas, aby uregulować dług wobec Urzędu Skarbowego. Dotyczy to wszystkich, którzy na swoim skatteoppgjøret znaleźli pozycję „do zapłaty”, czyli å betale. W sumie podatnicy muszą dopłacić 40,4 mld koron, czyli średnio 34.500 NOK w przeliczeniu na liczbę dłużników.

Co prawda termin zapłaty wypada na 20 sierpnia lub 24 września, w zależności od tego, kiedy otrzymało się ostateczny wynik rozliczenia, ale warto pamiętać, że im później ureguluje się dług, tym więcej odsetek się zapłaci. Dodatkowych opłat unikną tylko ci, którzy dług wobec norweskiej skarbówki uregulują do 31 maja. Przed terminem robi to jednak tylko mniej niż 30% podatników.

Odsetki wyższe niż wcześniej

Wysokość odsetek ustalono na 3,51%. To dużo więcej niż w wielu poprzednich latach, kiedy to odsetki były prawie niezauważalne. Ekonomiści radzą tym razem zwrócić na to uwagę, bo jeżeli ktoś ma duże sumy do zapłaty, odsetki zrobią różnicę, której nie da się przeoczyć. Jeśli na przykład do zapłaty masz 1000 NOK i uiścisz dług 20 sierpnia, będziesz musiał dopłacić 40 NOK. W przypadku, gdy dług wynosi 10 000 NOK i został podzielony na dwie raty, które opłacisz odpowiednio 20 sierpnia i 24 września, dopłata z racji odsetek wyniesie 417 NOK.

Pamiętaj, by przy wysyłaniu przelewu podać podany na fakturze, wygenerowany dla Ciebie kid-nummer.

Artykuł Masz w Norwegii podatek do zapłaty? Nie zapomnij o terminach pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Możliwe odpisy bez statusu pendler:

• odpis kredytów, także tych zaciągniętych w Polsce (bez znaczenia, czy jest to kredyt hipoteczny czy gotówkowy);
• wszelkie ulgi rodzicielskie (m.in. 25 000 NOK na jedno dziecko, 15 000 NOK na drugie dziecko), koszty rodzicielskie muszą być udokumentowane – liczą się tutaj zarówno koszty przedszkola, opiekunki SFO, zajęć dodatkowych (również dla dzieci mieszkających w Polsce);
• odliczenia kosztów opieki specjalistycznej w przypadku dziecka niepełnosprawnego;
• wpłata IPA, czyli na indywidualny fundusz emerytalny;
• odpis datków dla wszelkich organizacji charytatywnych;
• koszty poniesione na odzież roboczą, sprzęt niezbędny do wykonywania pracy lub szkolenia niezbędne do podwyższenia przychodu.
• Særfradrag – odpis szczególny, obejmujący niektóre koszty związane z chorobą;
• Odpis z tytułu składki na BSU (mieszkaniowy program oszczędnościowy dla młodzieży);
• Personfradrag – kwota wolna od podatku – odpis standardowy przy obliczaniu podatku.

Nie należy przyjmować błędnego założenia, że najważniejsze w rozliczeniu z urzędem skarbowym są ewentualny zwrot lub dopłata. Najważniejsza jej poprawność złożonego zeznania, która zapewnia spokojny sen na kolejne miesiące i lata. Przed zaakceptowaniem zeznania sprawdź dokładnie poprawność wszystkich danych oraz możliwości odpisania ulg. Jeśli nie masz pewności, co ci sie należy, skontaktuj się z naszym biurem w celu uzyskania profesjonalnej pomocy.

Artykuł Rozliczenie podatkowe bez statusu pendler pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

To w obowiązku każdego podatnika leży sprawdzenie, czy umieszczone na skattemelding dane są zgodne ze stanem faktycznym. Za ewentualne pomyłki i przeoczenia odpowiadasz TY, a nie płatnicy, jacy przesłali do urzędu wstępne dane o Twoich zarobkach i dochodach. Za każdym razem należy więc rozliczenie osobiście sprawdzić i złożyć je w terminie dopiero wtedy, gdy ma się pewność, iż wszystko zostało uwzględnione.

Artykuł Nie przegap terminu rozliczenia pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Z danych norweskiego Urzędu Podatkowego wynika, że dopłatę do podatku za rok 2023 będzie musiało zrobić 1,2 miliona podatników. Dopłata dotyczy wszystkich, którzy w ciągu roku podatkowego zarobili więcej niż pierwotnie przewidzieli i zapisali w swojej karcie podatkowej. Wciąż zbyt wiele osób nie dostosowuje karty podatkowej do swojej sytuacji w ciągu roku, a czasami nawet nie ma świadomości, że może to zrobić. Jeśli w roku finansowym nasza sytuacja finansowa się zmienia, powinniśmy to zaznaczyć w karcie podatkowej, na przykład deklarując większą kwotę w rocznych dochodach.

Każdy, kto ma na skattemelding dopłatę do podatku, powinien dokładnie sprawdzić wszystkie dane przed zaakceptowaniem i wysłaniem zeznania. Możliwe, że do wykorzystania są ulgi, których urząd skarbowy nie uwzględnił we wstępnym zeznaniu podatkowym. Zdarza się też, że urząd skarbowy ma niepełne informacje i trzeba coś dopisać lub poprawić.

Co roku blisko milion podatników w Norwegii albo w ogóle nie otwiera skattemelding albo akceptuje zeznanie bez przejrzenia go. To błąd, który może bardzo dużo kosztować. W tym roku jednak o jednym z seryjnych błędów poinformowała telewizja publiczna NRK. Chodzi o osoby posiadające akcje. Braki mogą dotyczyć aż 125 000 zeznań osób prywatnych i w 60 000 spółek akcyjnych. W dotyczących akcjonariuszy danych nie podano wszystkich informacji dotyczących przychodów z akcji albo ustawiono je na poziome zerowym.

Należy wiedzieć, że za błędy w zeznaniu, nawet te, które powstały z winy urzędu skarbowego, odpowiada podatnik. To do jego obowiązków należy sprawdzenie i skorygowanie zeznania w taki sposób, aby wszystkie dochody zostały zaraportowane poprawnie.

Artykuł 1,2 miliona podatników musi dopłacić do podatku pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Może to być kazdy rodzaj kredytu, na przykład mieszkaniowy, na samochód, kredyt konsumencki, a nawet niewielka pożyczka.

Aby móc skorzystać z odliczenia należy posiadać zaświadczenie z banku zawierające następujące dane:

• wysokość kredytu,

• kwota zapłaconych odsetek w roku, za który dokonujemy odliczenia,

• na życzenie urzędu należy udokumentować, że podatnik nie skorzystał z takiego samego odliczenia w Polsce.

Polacy mieszkający na stałe w Norwegii mogą również skorzystać z tego odliczenia.

Ulga dotyczy wszystkich rodzajów kredytów.

Zapraszamy do naszych biur, gdzie pomożemy zrobić rozliczenie podatku i odliczyć ulgę z tytułu odsetek.

Artykuł Odliczenie kredytu od podatku w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Norweski urząd skarbowy powołał specjalną komisję badającą obrót kryptowalutami. Za brak raportowania zysków z obrotu takimi walutami będą nakładane kary.

Każda osoba posiadająca kryptowaluty w danym roku podatkowym zobowiązana jest zgłosić ten fakt w rocznym rozliczeniu. Podatnik musi sam zgłosić do urzędu skarbowego zysk/stratę z tytułu  sprzedaży kryptowaluty w zeznaniu rocznym. Zysk zostanie opodatkowany podatkiem w wysokości 22%, a strata zostanie odpisana od podstawy opodatkowania.

Do rozliczenia potrzebne są następujące dane:

1. Rejestr transakcji, data, ilość, cena zakupu/sprzedaży.   W rozliczeniu rocznym ceny kryptowalut przelicza się z USD na NOK wg kursu NORGES  BANK na dzień 1 stycznia roku następnego po roku rozliczeniowym.
2. Przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu można skorzystać z ulgi na np. zakup maszyn, sprzętu, pro-gramów komputerowych oraz opłat za prąd. Wydatki do 15 000 NOK można rozliczyć w jednym roku, powyżej tego progu rozbić na koszty amortyzacji na następne lata.
3. Dokumentacja potrzebna do rozliczenia: wyciągi bankowe, wykaz transakcji, inne  wykazy/potwierdzenia z elektronicznego portfela, giełdy, banków itp. Dokumentacja musi  dać całościowy obraz transakcji.  Dokumentacji nie trzeba przesyłać do urzędu wraz z rozliczeniem, ale należy okazać na żądanie urzędu  w razie kontroli.
4. Cena rynkowa kryptowalut na dzień 1 stycznia jest podawana na CoinMarketCap.com
5. Majątek o wartości powyżej 1.500.000 NOK z tytułu posiadanej waluty elektronicznej jest opodatkowany w wysokości 0,85 % rocznie (dotyczy pierwszej klasy podatkowej).

Jeżeli na koniec roku posiadasz kryptowaluty, to należy ich wartość, czyli cenę rynkową, umieścić w rozliczeniu jako posiadany majątek.

Kupowanie kryptowalut

Jeśli kupiłeś kryptowalutę, to w zeznaniu należy umieścić kwotę straty lub zysku. Samo kupno kryptowaluty nie jest opodatkowane w momencie kupna, ale należy zgłosić je w rocznym zeznaniu podatkowym.

Koszty zakupu wpisuje się przy sprzedaży waluty. Wtedy trzeba mieć takie informacje jak: data zakupu, koszty transakcji, cena rynkowa w momencie zakupu oraz dokumentację, która to potwierdza.

Uwaga: Jeżeli do płatności użyłeś innej kryptowaluty, jest to czynność podlegająca opodatkowaniu.

W zeznaniu rocznym należy wykazać: ilość i datę transakcji, początkową cenę zakupu.

„Kopanie” kryptowalut

Kryptowaluty podlegają opodatkowaniu w momencie „wykopania”, a żeby obliczyć podatek, musisz posiadać:

– informacje o ilości „wykopanych” walut i daty transakcji,

– informacje o cenie rynkowej (np. z coindesk.com) i przeliczenie kwoty z USD na NOK,

– obliczenie dochodu/straty.

Dokumentacja: rozliczenie roczne, wyciągi bankowe, wykaz transakcji, inne wykazy/potwierdzenia z elektronicznego portfela, giełdy, banków itp. Dokumentacja musi dać całościowy obraz transakcji.

Nie trzeba jej przesyłać do urzędu wraz z rozliczeniem, ale należy okazać na żądanie urzędu w razie kontroli.

Sprzedaż kryptowalut

Przy rozliczeniu rocznym należy podać liczbę i datę sprzedaży walut. Trzeba też odnotować zysk/stratę, czyli różnicę w cenie zakupu oraz sprzedaży. Różnica ta jest wyliczana inaczej, gdy za kryptowaluty płacimy normalna walutą, a inaczej gdy za kryptowaluty płacimy kryptowalutami.

Masz pytania dotyczące kryptowalut w kontekście rozliczania się z podatku w Norwegii? Zgłoś się do nas, nasi konsultanci doradzą, jak poprawnie wpisać obrót kryptowalutami do rocznego rozliczenia podatkowego.

Artykuł Rolicz obrót kryptowalutami w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Warunkiem jego uznania jest praca na morzu w Norwegii (w norweskiej firmie), jako główne zajęcie w ogólnym czasie pracy. Odpis nie przysługuje pracownikom sezonowym i wszystkim, dla których rybołówstwo jest zajęciem dodatkowym. O zniżkę mogą się również ubiegać pracownicy pełniący inną rolę na statkach, np. kucharza. Warunkiem otrzymania zniżki jest wpis w rejestrze dla rybaków (Fiskermannstallet).

Wszelkie pomniejsze ulgi dotyczą najczęściej kosztów związanych z utrzymaniem dziecka poniżej 12 roku życia (koszty przedszkola, opieki, zajęć dodatkowych etc.), odsetek od kredytów hipotecznych i in. Wszystkie powyższe ulgi można ze sobą łączyć.

Artykuł Jakie ulgi i odliczenia przysługują marynarzom w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Artykuł Rozliczenie podatku w Polsce pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Wady rozwiązania

Posiadając certyfikat rezydencji podatkowej z Norwegii, czyli  bekreftelse på skattemessig bosted for privatpersoner, podatnik w Polsce składa go wraz z wnioskiem o zwolnienie z płacenia zaliczki na podatek dochodowy w miejscowym urzędzie skarbowym. Konsekwencja to częste kontrole ze strony polskiego urzędu skarbowego i konieczność wyjaśniania wielu spraw. Polski urząd skarbowy chce mieć w takim wypadku pewność, iż podatnik faktycznie nie jest polskim rezydentem podatkowym. Dla kogoś, kto większość czasu spędza w Norwegii, poddawanie się kontroli skarbowej w Polsce może być uciążliwe i kosztowne zarazem.

Ponadto posiadając certyfikat rezydencji podatkowej z Norwegii traci się prawo do posiadania dokumentu S1, co może być dużą przeszkodą dla osób, które mają rodziny w Polsce. Dokument S1 upoważnia do korzystania z usług zdrowotnych w innym kraju EOG. Jeśli na przykład osoba polskiego pochodzenia pracująca w Norwegii ma w Polsce niepracującą żonę, to po uzyskaniu formalnej rezydencji podatkowej w Norwegii nie będzie już mogła jej dołączyć do swojego ubezpieczenia zdrowotnego.

Polski pracownik zamieszkały w Norwegii, który otrzymał tu certyfikat rezydencji podatkowej, traci również prawo do odpisów typu pendler czyli na przykład odpisów podróży do Polski, odpisów za wydatki na mieszkanie, odpisów za koszty przedszkola dla dziecka w Polsce itp.

Kolejna istotna zmiana po otrzymaniu wspomnianego certyfikatu to obowiązek wykazania w Norwegii całego majątku, również tego z Polski. Do norweskiej deklaracji podatkowej należy wtedy wpisać stan posiadania w Polsce, czyli na przykład wszystkie nieruchomości (działki, auta, mieszkania) oraz stany kont bankowych itp. Może skutkować dużą dopłatą podatku, bo generalnie stawka podatku w Norwegii jest wyższa niż w Polsce.

Czy warto starać się o certyfikat rezydencji podatkowej z Norwegii?

To, czy warto uzyskać bekreftelse på skattemessig bosted for privatpersoner  ze Skatteetatten, zależy do sytuacji podatnika. Na pewno nie należy starać się o certyfikat automatycznie, tylko dlatego, że doradził  to znajomy, którego sytuacja finansowa może być inna od naszej. Przed podjęciem decyzji warto przeanalizować dokładnie wszystkie aspekty swojej sytuacji.

Artykuł Konsekwencje uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

• Kildeskatt to stałe opodatkowanie zarobków;
• Dochody są opodatkowane w wysokości 25%;
• Dochód jest rozliczany miesięcznie – nie ma opcji zwrotu ani niedopłaty podatku.

Ta forma opodatkowania przewidziana jest dla osób przebywających w Norwegii tylko przez krótki okres w danym roku podatkowym, na przykład miesiąc lub dwa.

Kildeskatt – zalety

Zaletą korzystania z kildeskatt jest to, że podatnik nie martwi się o rozliczenia podatkowe. Zgłasza pracodawcy oraz w Norweskim Urzędzie Skarbowym, że chce korzystać z kildeskatt i na tym kończy się jego rola. Od tej pory pracodawca pobiera co miesiąc podatek w wysokości 25%, a po zakończeniu roku podatkowego, podatnik nie ma obowiązku składania żadnego zeznania podatkowego.

Kildeskatt – wady

Oprócz powyżej opisanych zalet tego rozwiązania, istnieją niekorzystne konsekwencje dla podatników. Wybierający kildeskatt podatnik:

• nie ma prawa do żadnych dodatkowych odliczeń, czyli w przypadku statusu pendler nie ma możliwości odliczenia diet, mieszkania, dojazdów oraz wszelkich innych dodatków do wynagrodzenia itp., a w przypadku osób korzystających z odpisu 10% – nie ma możliwości odpisu 10% wartości dochodów;
• nie ma możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku, która przysługuje każdemu podatnikowi niekorzystającemu z rozliczenia kildeskatt;
• zobowiązany jest opodatkować wszystkie dodatki od wynagrodzenia jakie mu przysługują, nawet jeśli wcześniej nie musiał płacić od nich żadnego podatku. Przy wyborze kildeskatt należy wziąć pod uwagę, że te dodatki wchodzą w sumę przychodów całkowitych. Oznacza to, że jeśli pensja z dodatkami przekroczy wartość 642 950 NOK w roku 2023, to nie będzie można skorzystać z kildeskatt.

Każdy podatnik może zrezygnować z kildeskatt i rozliczyć się w normalnym trybie. Zwykle bardziej opłaca się rezygnacja z kildeskatt, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów. Zapraszamy do naszego biur, wykonujemy kalkulacje i robimy symulację opłacalności.

Artykuł 25% podatek w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.