Wszystkie osoby pracujące w Norwegii lub prowadzące w tym kraju działalność gospodarczą są zobowiązane do płacenia podatków dochodowych, a próg podatkowy wyliczany jest w oparciu o otrzymywany dochód.
Po co nam podatki?
Mówiąc o podatkach warto zacząć od podstawy, czyli wyjaśnić, skąd się biorą i do czego służą.
Podatki i opłaty stanowią największą część dochodów państwa, gmin oraz województw. Wyróżnia się podatki bezpośrednie i pośrednie. Do pierwszej grupy należą podatek dochodowy i podatek majątkowy. Podatek dochodowy jest podatkiem płaconym od pieniędzy zarobionych w wyniku pracy, działalności gospodarczej, oprocentowania wkładu bankowego itd.
Podatki pośrednie to opłaty różnego typu, na przykład podatek od wartości dodanej (VAT) płacony przy zakupach towarów i usług. Oznacza to, iż część zapłaty za towar lub usługę przekazywana jest dalej do skarbu państwa.
System podatkowy w Norwegii różni się od polskiego, a obcokrajowcom pracującym w Norwegii dodatkową trudność może sprawiać rozliczanie go w języku obcym. Przybliżamy zatem najważniejsze kwestie.
Norweskie podatki dla Polaków
Choć podatek w Norwegii może być wyższy od tego naliczonego w Polsce, to jednak Norwegia oferuje szereg ulg, z których skorzystać mogą nie tylko obywatele tego kraju.
W Norwegii – podobnie jak w Polsce – podatnicy mają czas na dokonanie rozliczeń do końca kwietnia każdego roku. Przed złożeniem deklaracji warto sprawdzić obowiązujące ulgi i odliczenia. W zależności od posiadanego statusu możesz liczyć na zmniejszenie podstawy opodatkowania, co z kolei przekłada się na niższe kwoty wpłacane do urzędu skarbowego lub zwrot podatku. Polacy żyjący i pracujący w Norwegii mają obowiązek stosowania się do norweskiego systemu podatkowego; warto zatem zapoznać się w tej sytuacji z prawem podatkowym w Norwegii, by nie popełnić żadnego błędu podczas rozliczania i wykorzystać wszystkie dostępne ulgi i odliczenia.
Ile wynoszą podatki w Norwegii?
Najważniejszym pytaniem w odniesieniu do przepisów podatkowych jest oczywiście: ile wynoszą podatki w Norwegii? W wielu krajach, takich jak Norwegia, podatki obliczane są z uwzględnieniem progów podatkowych: po ich przekroczeniu podatnik jest zobowiązany do zapłaty wyższej kwoty podatku. Jeśli chodzi o rok 2021 progi podatkowe w Norwegii wynosiły:
- do 184 800 NOK – 0 podatku schodkowego
- I próg: 184 800 NOK +1,7%,
- II próg: 260 100 NOK + 4,0%,
- III próg: 651 250 NOK + 13,2%,
- IV próg: od 1 021 550 NOK + 16,2%
Jak obliczyć podatek w Norwegii?
Najprostszym sposobem na wyliczenie, jaki podatek musisz zapłacić, jest skorzystanie z kalkulatorów online. Wystarczy wpisać dochody brutto oraz koszty uzyskania przychodu uzyskane w całym roku podatkowym w odpowiedniej walucie. Możesz także skorzystać z pomocy biura consultingowego dla Polaków pracujących w Norwegii.
Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do płacenia podatku dochodowego od zysku firmy w wysokości 22% deklarowanego zysku oraz składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 11,4%. Jeśli natomiast zatrudniasz się w firmie, to pracodawca odprowadza zaliczki od pensji pracownika na poczet podatku dochodowego, na Tobie jednak spoczywa obowiązek rozliczenia się z urzędem skarbowym do 30 kwietnia (roku następnego po roku rozliczeniowym).
Zwrot podatku w Norwegii
Choć stawki podatkowe w Norwegii na pierwszy rzut oka wydają się niekorzystne, to jednak trzeba pamiętać, że Norwegia posiada bardzo rozbudowany system ulg i odliczeń podatkowych. Wielu pracowników może liczyć na zwrot podatku w Norwegii. Do najpopularniejszych ulg należy status pendler, czyli ulga dla pracowników zagranicznych, umożliwiająca uzyskanie zwrotu kosztów za mieszkanie, żywność oraz koszty podróży pomiędzy Polską a Norwegią. Wielu pracowników korzysta także ze standardfradag. Osobny status podatkowy obejmuje marynarzy i rybaków.
Zastanawiasz się, czy zwrot obejmuje także twój podatek? Norwegia przeznacza duże środki na wypłatę świadczeń, dlatego jeśli nie masz pewności co do ulg i odliczeń, zasięgnij porady u specjalistów.
W roku 2021 3 na 4 podatników w Norwegii wpłaciło zbyt duża zaliczkę na podatek i związku z tym otrzymało zwrot podatkowy. Statystycznie przeciętna osoba z tej grupy miała do zwrotu około 12 000 NOK. Co czwarty podatnik w Norwegii miał w 2021 roku dopłatę podatku, średnio około 24 000 NOK.
Podatki w Norwegii: zmiany w 2021 roku
Jedną z ulg podatkowych, z których skorzystać mogą podatnicy uzyskujący przychód poza granicami RP, jest ulga abolicyjna. Dotyczy ona umorzenia części lub całości podatku dochodowego w przypadku uzyskania dochodu w państwach, z którymi Polska podpisała umowę o rozliczaniu metodą proporcjonalnego odliczenia (to między innymi USA, Belgia, Dania, Holandia czy właśnie Norwegia) lub nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, za wyjątkiem rajów podatkowych (między innymi Brazylia czy Afganistan). Od 2021 roku ulga abolicyjna ulegnie znacznej zmianie: Sejm zdecydował o ograniczeniu ulgi do kwoty 1360 zł. Zmiana ma dotyczyć dochodu za 2021 rok, dlatego do końca kwietnia 2022 roku należy rozliczyć się zgodnie z nowymi zasadami. W praktyce oznacza to, że Polacy pracujący w Norwegii oraz innych krajach zostaną zobowiązani do zapłaty wyższego podatku w Polsce, jeśli różnica pomiędzy podatkiem zapłaconym poza granicami kraju a podatkiem należnym w Polsce przekroczy 1360 zł. Nowe przepisy dotyczą polskich rezydentów podatkowych, czyli osób fizycznych mających miejsce zamieszkania w Polsce i posiadających w Polsce tak zwany ośrodek interesów życiowych lub przebywających na terytorium Polski ponad 183 dni w danym roku podatkowym. Jeśli nie chcesz płacić podatku w Polsce, konieczne jest zrezygnowanie z polskiej rezydencji – mogą to zrobić osoby, które przeniosły swoje centrum interesów osobistych (czyli na przykład przeprowadziły się na stałe do Norwegii wraz ze współmałżonkiem i dziećmi).