Oprócz norweskiego podatku musisz rozliczyć również polski? Pomożemy Ci w tym. 

Artykuł Rozliczenie podatkowe w dwóch krajach pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Artykuł Rozliczenie podatku w Polsce pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Posiadanie certyfikatu zameldowania w Norwegii bądź certyfikatu rezydencji podatkowej nie przesądza o tym, czy dana osoba posiada obowiązek złożenia w Polsce zeznania podatkowego.

Podczas rozstrzygania, czy podlega się temu obowiązkowi, czy nie, liczy się bowiem całościowa sytuacja podatnika, w tym czy posiada w Polsce centrum interesów życiowych (na przykład żonę, firmę, dochody) oraz ile czasu w roku spędza faktycznie w obu krajach.

Wyjaśniamy, czym są oba dokumenty i w jaki sposób się różnią.

Certyfikat zameldowania

Certyfikat zameldowania w Norwegii nazywa się bostedattest. Jest wydawany przez Folkeregisteret. Ten urząd jest częścią urzędu skarbowego. Certyfikat zameldowania zaświadcza, gdzie mieszka i od jak dawna dana osoba mieszka w Norwegii. W przypadku członków rodzin mieszkających pod tym samym adresem, zaświadcza też z kim mieszka dana osoba.

Jest wysyłany w formie papierowej na adres pocztowy podatnika, jaki zarejestrowano w systemie. Otrzymuje się go zwykle w okresie od dwóch tygodni do sześciu tygodni od czasu zamówienia.

Certyfikatu nie mogą zamówić osoby posiadające numer tymczasowy, czyli D-nummer.

Certyfikat rezydencji podatkowej

Certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii nazywa się bekreftelse på skattemessig bosted for privatpersoner  (angielski termin to: Certificate of Residence).

We wniosku o certyfikat rezydencji podatkowej w Norwegii petent zaznacza między innymi na potrzeby jakiego kraju ma być wystawione zaświadczenie, do jakiego celu jest przeznaczone i jakiego okresu podatkowego ma ono dotyczyć. Dokument ten często przydaje się na potrzeby zagranicznych urzędów, na przykład polskiego ZUS.

Artykuł Do czego przydaje się certyfikat rezydencji w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Zbliża się termin rozliczeń podatkowych w Norwegii. Pierwsze wstępne rozliczenia podatkowe pojawią się w systemach norweskich podatników już 16-go marca. Zanim rozpocznie się gorący okres podatkowy, warto skompletować potrzebne dokumenty oraz poznać obowiązujące zasady.

W tym roku najwięcej pytań dotyczy kwestii podwójnego opodatkowania, co wiąże się ze zmianą polskich przepisów podatkowych. 01 stycznia 2021r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące zniesienia ulgi abolicyjnej. Oznacza to, że zobowiązani będziemy zgłosić przychody za rok 2021 zarówno w Polsce jak i w Norwegii. Nie oznacza to jednak, że dochód zostanie opodatkowany jednocześnie w dwóch krajach.

Najistotniejsza sprawa, to ustalenie rezydencji podatkowej. To od niej zależy, gdzie podatnik ma obowiązek się rozliczyć.

Rezydencja podatkowa

To, czy obowiązują Cię zasady, które zawiera umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Norwegią, zależy od tego, gdzie masz rezydenturę podatkową. Jeśli bowiem na przykład osiągasz przychody wyłącznie w Norwegii i Twoja rezydentura podatkowa jest właśnie tam, to nie musisz składać rozliczenia rocznego w Polsce.

Za kraj rezydencji podatkowej uznaje się te, który jest stałym miejscem zamieszkania podatnika. Jeśli mieszka on w obu tych państwach, rezydentura podatkowa obowiązuje w państwie, z którym „ma ściślejsze powiązania osobiste oraz gospodarcze (ośrodek interesów życiowych).

Jeżeli nie ma możliwości ustalenia, który kraj jest ośrodkiem interesów życiowych, uznaje się, że rezydentura podatkowa ma miejsce w państwie, w którym stale się przebywa.

Jeżeli podatnik stale przebywa w obu państwach lub nie przebywa zazwyczaj w żadnym z nich (bo np. pracuje zdalnie), czynnikiem decydującym jest obywatelstwo.

Trzeba podkreślić, że wszystkie dochody osiągnięte w Norwegii należy w odpowiedni sposób rozliczyć z norweskim Urzędem Skarbowym.

Artykuł Gdzie należy zapłacić podatek – w Polsce czy w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

1 stycznia 2022 roku w Polsce zaczną obowiązywać nowe przepisy podatkowe wprowadzone w ramach pakietu zwanego Polskim Ładem. Wiele osób błędnie zakłada, że system ten dotyczy głównie przedsiębiorców. To jednak nieprawda, również osoby prywatne odczują skutki nowych przepisów po złożeniu zeznania podatkowego. Warto mieć tego świadomość.

Likwidacja wspólnego rozliczenia z dzieckiem przez samotnego rodzica 

W zamian ustawodawca wprowadza odliczenie od podatku w wysokości 1500 zł, mniej korzystne dla dobrze zarabiających samotnych rodziców.

Ulga w PIT dla osób powracających z emigracji

Zwolnienie z podatku wyniesie 85 528 zł.

Opodatkowanie małżonków

Od 2022 roku będą obowiązywać nowe zasady wspólnego rozliczania z małżonkiem. Będą one miały zastosowanie do rozliczeń za 2021 rok. Na ich podstawie wspólne rozliczenie, gdy istnieje wspólnota majątkowa, możliwe jest już w roku zawarcia małżeństwa, bez względu na to, czy ślub miał miejsce w trakcie roku.

Ulga dla rodzin wielodzietnych

Ustawodawca wprowadził nową ulgę dla rodzin 4+, która polega na zwolnieniu z podatku dochodu do limitu 85 528 zł.

Zmiany w składce zdrowotnej

Zniesienie prawa do odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne to niepomyślna wiadomość nawet dla tych, których dochody nie przekroczą kwoty wolnej. W praktyce podwyższa to rzeczywistą stawkę opodatkowania poprzez odebranie prawa do odliczenia w PIT składki zdrowotnej.

Od 2022 roku składki zdrowotne ustalane będą od dochodu w przypadku opodatkowania na zasadach skali podatkowej bądź podatku liniowego lub od przychodu w przypadku ryczałtowców.

Ulga dla klasy średniej

Z powodu tej rekompensaty osoby zatrudnione na umowę o pracę i zarabiające od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie nie odczują negatywnych skutków w związku z niemożliwą do odliczenia składką zdrowotną. Rekompensata oprócz pracowników obejmie również przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej. Nie obejmie natomiast np. zleceniobiorców, twórców czy emerytów.

Z nowymi przepisami najlepiej jest zapoznać się jak najszybciej, a nie tuż przed składaniem zeznania podatkowego w Polsce. W ten sposób można uniknąć niemiłych niespodzianek dla domowego budżetu i przygotować na ewentualne zmiany.

Artykuł Podatkowa rewolucja w Polsce pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

W polskich przepisach podatkowych wprowadzono w ostatnich latach dużo zmian. Mają one wpływ na sposób rozliczania się Polaków, którzy uzyskują dochody za granicą.

Od 1 stycznia 2021 podatnicy, którzy osiągnęli dochody m.in. z Norwegii, mają obowiązek złożenia w Polsce zeznania podatkowego PIT 36 i PIT ZG. Dotyczy to wszystkich osób fizycznych. Wcześniej prawodawcy nałożyli taki obowiązek tylko na pracowników osiągający przychody jednocześnie w Polsce i za granicą.

Zgodnie z nową konwencją, obowiązek wykazania w zeznaniu rocznym dochodu uzyskanego za granicą dotyczy większej grupy. Nie mają obowiązku rozliczenia się z polskim urzędem osoby na stałe zamieszkałe w Norwegii, o ile nie osiągnęły dochodu w Polsce (np. z wynajmu mieszkania).

Podatek do zapłaty? Niekoniecznie

Wielu podatników martwi się, że zapłacą w Polsce wysoki podatek od dochodów uzyskanych w Norwegii. Trzeba podkreślić, że sam fakt złożenia zeznania podatkowego, nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty podatku w Polsce. Podatnik ma bowiem możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej. Ostateczna wysokość podatku płaconego w Polsce od tych dochodów będzie zatem taka sama, jak przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją.

Rezydencja podatkowa

Wcześniej osoby pracujące w Norwegii, mające rodzinę  i/lub mieszkanie w Polsce, korzystały z metody wyłączenia z progresją. Była ona korzystniejsza, ponieważ dochód podlegający opodatkowaniu za granicą był w tym przypadku wyłączony z opodatkowania w Polsce. Wpływał jedynie na wysokość stawki PIT od polskich dochodów. Dodatkowo, pracując wyłącznie za granicą – w Norwegii – w Polsce nie trzeba było wysyłać PIT-u do polskiego fiskusa.

O tym, gdzie i w jakim zakresie podlega się opodatkowaniu, decyduje przede wszystkim tzw. rezydencja podatkowa określana na podstawie centrum interesów życiowych (gdzie podatnik posiada rodzinę, dom, nieruchomość). Gdy nie można jednoznacznie określić przynależności obywatela do rezydencji podatkowej, to pod uwagę bierze się miejsce, w którym aktualnie podatnik przebywa oraz obywatelstwo.

Metoda proporcjonalnego odliczenia podatku

Możemy zakładać, że ogromna część Polaków mieszkających w Norwegii i tak w Norwegii zapłaci większy podatek, a co za tym idzie, w Polsce skończy się tylko złożeniem Pit-u, ale nie dopłatą podatku.

Metoda proporcjonalnego odliczenia, która obowiązuje od 1 stycznia 2021, jest mniej korzystna od metody stosowanej wcześniej. W jej przypadku dochód osiągnięty za granicą jest opodatkowany w naszym kraju. Od podatku należnego w Polsce odlicza się podatek zapłacony za granicą.

Jeśli dochód był za granicą zwolniony z podatku, to realny dochód podatnika obniży się o wysokość podatku, który zapłacić będzie musiał w Polsce (17 proc. PIT do 85 528 zł, a powyżej tej kwoty – 32 proc. podatku). W tym miejscu należy nadmienić, że progi podatkowe mogą zostać podniesione, co zmieniłoby podawane tu kwoty. Jeśli natomiast zapłacony za granicą podatek był niższy, to podatnik będzie musiał dopłacić różnicę w Polsce.

Kto dopłaci do podatku w Norwegii?

Złożenie PIT-u w Polsce będzie dotyczyło tylko osób wykonujących pracę zarobkową za granicą (np. w Norwegii), ale posiadających w Polsce centrum interesów życiowych (rodzina, dom, nieruchomość) lub przebywających w Polsce dłużej niż 183 dni w danym roku.

Opis przykładowych przypadków:

1. Jeśli pracownik nie osiągnął żadnych przychodów w Polsce, a osiągnął dochody za granicą, to od 1 stycznia 2021 –musi złożyć zeznanie na PIT 36 i PIT ZG. W jego przypadku będzie się stosowało różnicę pomiędzy  kwotą podatku naliczonego w Norwegii  (przewalutowaną na PLN), a podatkiem naliczonym od przychodów norweskich według obowiązującej w Polsce stopy procentowej.
2. Jeśli pracownik osiągnął przychody w Polsce i za granicą, to rozliczy się na PIT 36 i PIT ZG, a do urzędu dopłaci różnicę pomiędzy ponownie przeliczonym podatkiem według nowej stopy procentowe, a podatkiem od dochodów polskich naliczonym według stopy 17%.

Sytuację może dodatkowo skomplikować zapowiadana zmiana kwot wolnych od podatku i progów podatkowych. Prawdopodobnie zostaną one zmienione 1 stycznia 2022. Na dziś nie znamy jeszcze szczegółów uregulowań prawnych w tym temacie.

Artykuł Opodatkowanie dochodu z Norwegii w Polsce pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.