Warunkiem jego uznania jest praca na morzu w Norwegii (w norweskiej firmie), jako główne zajęcie w ogólnym czasie pracy. Odpis nie przysługuje pracownikom sezonowym i wszystkim, dla których rybołówstwo jest zajęciem dodatkowym. O zniżkę mogą się również ubiegać pracownicy pełniący inną rolę na statkach, np. kucharza. Warunkiem otrzymania zniżki jest wpis w rejestrze dla rybaków (Fiskermannstallet).

Wszelkie pomniejsze ulgi dotyczą najczęściej kosztów związanych z utrzymaniem dziecka poniżej 12 roku życia (koszty przedszkola, opieki, zajęć dodatkowych etc.), odsetek od kredytów hipotecznych i in. Wszystkie powyższe ulgi można ze sobą łączyć.

Artykuł Jakie ulgi i odliczenia przysługują marynarzom w Norwegii? pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

• Kildeskatt to stałe opodatkowanie zarobków;
• Dochody są opodatkowane w wysokości 25%;
• Dochód jest rozliczany miesięcznie – nie ma opcji zwrotu ani niedopłaty podatku.

Ta forma opodatkowania przewidziana jest dla osób przebywających w Norwegii tylko przez krótki okres w danym roku podatkowym, na przykład miesiąc lub dwa.

Kildeskatt – zalety

Zaletą korzystania z kildeskatt jest to, że podatnik nie martwi się o rozliczenia podatkowe. Zgłasza pracodawcy oraz w Norweskim Urzędzie Skarbowym, że chce korzystać z kildeskatt i na tym kończy się jego rola. Od tej pory pracodawca pobiera co miesiąc podatek w wysokości 25%, a po zakończeniu roku podatkowego, podatnik nie ma obowiązku składania żadnego zeznania podatkowego.

Kildeskatt – wady

Oprócz powyżej opisanych zalet tego rozwiązania, istnieją niekorzystne konsekwencje dla podatników. Wybierający kildeskatt podatnik:

• nie ma prawa do żadnych dodatkowych odliczeń, czyli w przypadku statusu pendler nie ma możliwości odliczenia diet, mieszkania, dojazdów oraz wszelkich innych dodatków do wynagrodzenia itp., a w przypadku osób korzystających z odpisu 10% – nie ma możliwości odpisu 10% wartości dochodów;
• nie ma możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku, która przysługuje każdemu podatnikowi niekorzystającemu z rozliczenia kildeskatt;
• zobowiązany jest opodatkować wszystkie dodatki od wynagrodzenia jakie mu przysługują, nawet jeśli wcześniej nie musiał płacić od nich żadnego podatku. Przy wyborze kildeskatt należy wziąć pod uwagę, że te dodatki wchodzą w sumę przychodów całkowitych. Oznacza to, że jeśli pensja z dodatkami przekroczy wartość 642 950 NOK w roku 2023, to nie będzie można skorzystać z kildeskatt.

Każdy podatnik może zrezygnować z kildeskatt i rozliczyć się w normalnym trybie. Zwykle bardziej opłaca się rezygnacja z kildeskatt, dlatego warto skorzystać z pomocy specjalistów. Zapraszamy do naszego biur, wykonujemy kalkulacje i robimy symulację opłacalności.

Artykuł 25% podatek w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.

Status pendler – ulgi podatkowe dla osób, które ponosiły koszty życia i pracy w Norwegii oraz podróżowały regularnie do rodziny bądź samodzielnego mieszkania w Polsce. Przez pierwsze 2 lata pracy w Norwegii możesz odliczyć koszty: zakwaterowania, czyli na przykład czynsz i rachunki za energię elektryczną. Po dwukrotnym uwzględnieniu ulgi warunek 2 lat na odpis za zakwaterowanie zeruje się, pod warunkiem, że miała miejsce zmiana zamieszkania w Norwegii – zmiana gminy i zmiana miejsca zatrudnienia.

Pendlerzy mogą odliczyć podróże (faktyczne ceny biletów lotniczych lub km od miejsca zamieszkania w Polsce do miejsca zamieszkania w Norwegii, koszt biletów promowych jest odliczany dodatkowo).

Odpis za dojazdy do pracy w Norwegii – może je odliczyć każdy podatnik, który dojeżdżał z miejsca zamieszkania do miejsca pracy w Norwegii własnym samochodem.

Odpis rodzicielski – specjalna ulga podatkowa w Norwegii dla osób, które ponosiły koszty prywatnego przedszkola lub świetlicy dla dzieci do 12 roku życia. Odpis ma górne granice, można wnioskować odliczenie zarówno za koszty poniesione w Norwegii, jak i w Polsce.

Odestki od kredytu – dla osób, które zapłaciły odsetki od kredytów w Norwegii bądź w Polsce. Odsetki opłacone w Norwegii ujęte są automatycznie w skattemelding, więc podatnik powinien je tylko sprawdzić. W przypadku kredytów zaciągniętych Polsce, podatnik może w całości odliczyć kwotę odsetek zapłaconych na dzień 31.12.2023 na podstawie zaświadczenia ze swojego polskiego banku.

Odpis za związki zawodowe – odpis powinien być uwzględniony automatycznie na Twoim norweskim zeznaniu podatkowym, jeżeli z Twojej pensji były odciągane składki na związki zawodowe (fagforeningskontingent). Maksymalna granica odpisu wynosi 8000 NOK.

Odpis za składki na prywatne fundusze emerytalne – powinien być uwzględniony automatycznie na skattemelding.

Ulga dla marynarzy – specjalny odpis dla marynarzy (særskilt fradrag for sjøfolk), można odliczyć 30% dochodów, maksymalnie 80 000 NOK.

Ulga dla rybaków – specjalny odpis dla rybaków i myśliwych (særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk), można odliczyć 30% dochodów z połowów, maksymalnie 150 000 NOK.

Artykuł Najważniejsze ulgi podatkowe w Norwegii pochodzi z serwisu Norwegia Podatki.