Norwescy rezydenci podatkowi są zobowiązywani do ujawniania urzędowi skarbowemu zysków z wynajmu. Dotyczy to również osób, które wynajmują nieruchomości w Polsce.

Dochody z wynajmu domu czy mieszkania należy raportować do norweskiego urzędu skarbowego w rocznym zeznaniu podatkowym. Od tego roku jest to łatwiejsze niż wcześniej. Niektórzy podatnicy mają już wstępie wypełnioną rubrykę na skattemelding, inni powinni sami dopisać do dochodu wpływy z wynajmu.

Nie wszystkie dochody z wynajmu podlegają w Norwegii opodatkowaniu. Zysk z tych, do których nie stosuje się zasad zwolnienia z podatku, jest obłożony podatkiem 22%. W przypadku przedsiębiorców (zysk z wynajmu jest wliczony do dochodów firmy), stawka to już 49.6%. Strata związana z posiadaniem nieruchomości na wynajem może z kolei dać odpis od dochodu.

Nowe przepisy

Wstępne wypełnienie odpowiedniej rubryki przez urząd skarbowy to wynik zmiany przepisów. Od 1 stycznia 2020 roku wszystkie firmy pośredniczące w wynajmie mają obowiązek przesyłania informacji do Skatteetaten.

Ta zmiana została przyjęta w Norweskim Urzędzie Skarbowym z zadowoleniem. Ułatwia to pracę zarówno urzędnikom, jak i podatnikom.

Nie każdy, kto wynajmuje nieruchomość lub jej część, otrzymał wstępnie wypełnioną rubrykę na skattemelding. Część podatników dostała z urzędu rozszerzone wyjaśnienia, jak należy zaraportować dochód z wynajmu. To znak, że urząd wie, iż podatnik ma wpływy z tego tytułu, jednak nie zna wszystkich szczegółów i zachęca do tego, aby podać je we właściwy sposób.

Co do nieruchomości w Norwegii, obowiązuje zasada, że bez względu na to, czy wynajmujesz komuś mieszkanie, czy na przykład domek letniskowy na kilka tygodni, musisz zaraportować do urzędu każdy dochód z tego tytułu, jaki przekroczył 10 000 NOK.

Dochód z wynajmu w Polsce

Osoby będące rezydentami podatkowymi w Norwegii, a jednocześnie posiadające dochód z wynajmu w innym kraju, na przykład w Polsce, powinny je również zaraportować na zeznaniu rocznym. Zasady podatkowe dotyczące wynajmu za granicą, są podobne do zasad wynajmu na terenie Norwegii, ale różnią się w kilku istotnych szczegółach.

Jeśli wynajmujesz komuś w Polsce nieruchomość, w jakiej sam jesteś zameldowany, odrębne zasady obowiązują umowy krótkotrwałe i długotrwałe.

Jeśli wynajmujesz komuś w Polsce nieruchomość, w jakiej nie jesteś zameldowany, na przykład mieszkanie kupione celowo na wynajem, dochód z tytułu wynajmu jest opodatkowany w Norwegii od pierwszej korony. Jednocześnie dochód ten może podlegać opodatkowaniu w Polsce. W przypadku takich nieruchomości podatnikowi należą się również odpisy za na przykład: utrzymanie lokalu, opłaty komunalne, podatek od nieruchomości, koszty reklamy czy zakup umeblowania.

Przedłużenie terminu lub korekta

Kto złożył już roczne zeznanie podatkowe w Norwegii, ale nie zaraportował dochodów uzyskiwanych z wynajmowania całości lub części nieruchomości, powinien złożyć korektę. Osoby, które nie złożyły jeszcze zeznania za rok podatkowy 2020, mogą do 30 kwietnia wysłać wniosek o przedłużenie terminu o miesiąc i dzięki temu zyskać czas na dokładne zorientowanie się w temacie.

30 kwietnia mija termin składania rocznych rozliczeń podatkowych do urzędu skarbowego w Norwegii. Warto wiedzieć, że istnieje możliwość jego przedłużenia.

Nieubłaganie zbliża się termin składania zeznań podatkowych w Norwegii. 30 kwietnia norweski urząd skarbowy uzna rozliczenia wstępne (skattemelding), jakie nie zostały skontrolowane i odesłane przez podatników, za zaakceptowane. Co to oznacza? Podatnicy, którzy nie wprowadzili do zeznań ewentualnych poprawek lub ulg, będą musieli poczekać na wynik rozliczenia, czyli skatteoppgjør, aby dokonać korekty.

Termin złożenia zeznania podatkowego w Norwegii można przesunąć o miesiąc, ale należy w tym celu złożyć specjalny wniosek do urzędu skarbowego. Dla klientów, którzy zgłosili się do naszych biur w ostatnich dniach i uiścili należność za usługę, mamy dobrą wiadomość – jeśli wniosek o przedłużenie terminu jest konieczny, składamy go gratis.

Również osoby prowadzące działalność gospodarczą  mogą wystąpić o przedłużenie terminu złożenia zeznania z 31 maja na 20 sierpnia.

Przedłużenie terminu nie ma dla podatnika negatywnych skutków, a pozwala na skontrolowanie zeznania bez zbędnego pośpiechu. Lepiej jest złożyć poprawne zeznanie podatkowe w maju niż wysłać je bez kontroli danych w kwietniu. Przedłużenie terminu złożenia zeznania podatkowego nie oznacza, iż podatnik musi czekać dodatkowy miesiąc na wynik rozliczenia. Zeznanie z przedłużonym terminem można równie dobrze złożyć w pierwszych dniach maja i otrzymać wynik po około dwóch tygodniach.

W dzisiejszych czasach kilka tysięcy osób zgłasza, że ​​posiada lub sprzedało kryptowalutę w 2020 roku. Ponad tysiąc osób skorygowało zeznania podatkowe za poprzednie lata, aby teraz płacić prawidłowy podatek od wzbogacenia.

Kryptowaluta – rozliczenie podatku z Norwegii

Jak dotąd organy podatkowe zidentyfikowały do ​​70 000 osób w Norwegii, które posiadają kryptowaluty, ale szacują, że rzeczywista liczba jest znacznie wyższa. W zeznaniu podatkowym za rok 2019 mniej niż 5000 zgłosiło jednak, co posiada lub zarobiło na kryptowalutach w zeznaniu podatkowym.

Kryptowaluta nie jest wstępnie wypełniona w zeznaniu podatkowym, a podatnik bierze odpowiedzialność za wypełnione dane w swoim zeznaniu. Aktywa, zyski i straty z posiadania kryptowaluty musza zostać zgłoszone i ewentualnie opodatkowane.

Stawka podatku od dochodu z zysku wynosi 22 procent. Duża część posiadaczy kryptowalut błędnie zakłada, że jest ona wstępnie wypełniona w zeznaniu podatkowym i że nie trzeba już nic zgłaszać. Inni zakładaja, że posiadanie, kupowanie i sprzedawanie kryptowalut jest anonimowe i że można uniknąć podatku od zysku.

Rozliczenie kryptowaluty jest obowiązkowe?

Administracja podatkowa powołała specjalny zespół do badania obrotu kryptowalutą. Na swojej stronie internetowej Skatteetaten informuje obowiązku raportowania posiadanych kryptowalut oraz zysków pochodzących od niej . Straty na obrocie walutą można z kolei odpisać od podatku. Każdy podatnik zobowiązany jest do podania tego w zeznaniu podatkowym. Jeśli podatnik ukryje informacje przed administracją podatkową – ryzykuje dodatkowym podatkiem.

Przyglądamy się uważnie, a duża część akcji z kryptowalutą jest bardziej widoczna, niż wielu ludziom się wydaje. Zidentyfikowaliśmy już dziesiątki tysięcy osób, które nie zgłosiły swojego wirtualnego majątku i dochodu do opodatkowania, mówi starszy doradca Marius Johansen z administracji podatkowej.

Jeśli nie wiesz jak zgłosić aktywa w postaci kryptowalut oraz zysk lub stratę, zgłoś się do nas. Wypełnimy dla Ciebie te informacje a przy okazji sprawdzimy poprawność Twojego rozliczenia podatkowego! Z nami możesz spać spokojnie.

Sezon norweskich rozliczeń podatkowych w toku. Co warto wiedzieć o rozliczeniach z norweskim urzędem skarbowym za rok 2020? 

Norweskie wstępne zeznania podatkowe (skattemelding) pojawiały się w tym roku w systemie Altinn pomiędzy 16 marca do 7 kwietnia. Powiadomienie o dostępności rozliczenia podatkowego w systemie elektronicznym podatnicy otrzymali w formie maila lub smsa. Tylko te osoby, które nie są zarejestrowane jako użytkownicy elektroniczni, otrzymali swój skattemeldingen w postaci tradycyjnej, czyli jako dokument przesłany listownie.

Poniżej wyjaśniamy, co istotnego zmieniło się w tym roku w norweskich podatkach z perspektywy przeciętnego podatnika.

Co należy zrobić ze skattemeldingen?

Wstępne rozliczenie podatkowe przesłane przez norweski urząd skarbowy nie uwzględnia wszystkich należnych ulg i może zawierać błędy. Urząd sporządza je na podstawie informacji przesłanych przez pracodawców i ewentualnie innych płatników (np. NAV, który wypłaca świadczenia takie jak zasiłek dla bezrobotnych czy zasiłek chorobowy). Zeznanie należy w terminie sprawdzić, bowiem za jego poprawność odpowiada podatnik, i ewentualnie wprowadzić poprawki oraz aplikować o należne ulgi podatkowe.

Termin złożenia zeznania podatkowego dla osób prywatnych mija 30 kwietnia, zaś dla przedsiębiorców 31 maja. Jak co roku, termin można przełożyć o miesiąc, ale trzeba  w tym celu złożyć stosowny wniosek.

Nowy skattemelding

W tym roku aż 3 miliony norweskich podatników otrzymało nowy rodzaj zeznania podatkowego. Formularz jest bardziej przejrzysty niż wcześniej i zawiera konkretne wskazówki co do metody wypełniania. Kwestie związane z podatkiem zostały pogrupowane w nowy sposób, aby ułatwić podatnikom ewentualne dopisywanie odliczeń.

W nowym zeznaniu podatkowym znalazły się między innymi informacje na temat ewentualnego stanu majątku czy finansów podatnika w innych krajach. To rubryka, na jaką warto zwrócić szczególną uwagę, jeśli osiąga się dochody w dwóch krajach lub posiada majątek poza granicami Norwegii.

Nowego rodzaju zeznania nie otrzymali w tym roku między innymi rozliczający się wspólnie z podatku małżonkowie, osoby mieszkające na Svalbardzie, dyplomaci, przedsiębiorcy oraz podatnicy korzystający z papierowego zeznania podatkowego.

Inne zmiany na skattemelding 2020

Nowy typ zeznania podatkowego otrzymali za rok podatkowy 2020 między innymi piloci.

Kolejna zmiana to niewypełniona wstępie rubryka dotycząca dojazdów z pracy i do pracy. Norweski Urząd Skarbowy poinformował, że ponieważ w roku poprzednim wielu podatników musiało korzystać z biur domowych, przebywać na kwarantannie lub czasowym zwolnieniu z pracy, rubrykę tę pozostawiono podatnikom do indywidualnego uzupełnienia, aby uniknąć możliwych pomyłek.

Kiedy podatnicy otrzymają zwrot?

Podatnik, który złoży zeznanie (niektórzy muszą to zrobić wspólnie z małżonkiem), może się spodziewać, iż wynik rozliczenia, czyli skatteoppgjøret, pojawi się w systemie elektronicznym po upływie mniej więcej dwóch tygodni. Wtedy też pieniądze powinny się znaleźć się na koncie. Osoby, których zeznania podatkowe zostaną poddane kontroli, będą musiały poczekać dłużej.

Ci podatnicy, którzy nie zdecydują się na sprawdzenie swojego zeznania i złożenie go, poczekają na wynik aż do czerwca. Osoby, jakie wciąż składają zeznania w formie papierowej, otrzymają skatteoppgjøret, a tym samym ewentualny zwrot podatku, dopiero w sierpniu.